Социальный налоговый вычет на медицинские услуги – предусмотренная статьей 219 Налогового кодекса РФ возможность вернуть часть средств, потраченных на лечение. Государство возвращает 13% от суммы расходов (или 15% – для доходов свыше 5 млн рублей в год).
Вычет доступен налоговым резидентам РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Вернуть деньги можно за собственное лечение, а также за лечение супруга (супруги), родителей и детей до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении).
Обычное лечение (включая стоматологию, терапию, диагностику): расходы учитываются в пределах общего лимита социальных вычетов – 150 000 рублей в год. Максимальный возврат – 19 500 рублей.
Дорогостоящее лечение: принимается к вычету в полном размере без ограничений. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.2020. К нему относятся, в частности, услуги по ортопедическому лечению при врожденных и приобретенных дефектах зубов, имплантация зубных протезов.
Вернуть можно не больше, чем было удержано НДФЛ за соответствующий год.
Клиника «КЭРИ» предоставляет пациентам полный комплект документов:
• Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ЕД-7-11/755@ от 08.11.2023 – основной документ для налоговой
• Копия лицензии клиники на осуществление медицинской деятельности
• Копия договора на оказание медицинских услуг
Дополнительно потребуются: декларация 3-НДФЛ (при оформлении через налоговую), документы о родстве – если вычет оформляется за члена семьи.
С 2024 года справка об оплате медицинских услуг является достаточным подтверждением расходов – кассовые чеки прикладывать не требуется.
Через работодателя – в текущем году. Нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию. НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания суммы вычета.
Через налоговую инспекцию – по окончании года, в котором была произведена оплата. Подается декларация 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС или лично. Возврат поступает на счёт.
Упрощенный порядок – если клиника передала сведения в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. Декларацию подавать не нужно.
Обратиться за вычетом можно в течение трех лет с года оплаты лечения. В 2026 году – за 2023, 2024 и 2025 годы.
Если лечение оплачивалось в рассрочку или несколькими платежами в разные годы, вычет оформляется за каждый год отдельно.
Специалисты клиники «КЭРИ» помогут подготовить документы для налогового вычета. Обратитесь к администратору – справку об оплате медицинских услуг мы оформим по вашему запросу.
В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
MAX